伊州税稽罚〔2025〕30号

违规取得增值税普通发票 2024年9月以来，你公司上游企业所在地稽查部门陆续发来发票协查函，要求对10家公司给你公司开具的增值税普通发票合计265份（价税合计26,026,800.00元）进行调查核实。经核实，其中57份发票未收到，实际收到发票208份（价税合计20,586,200.00元），具体情况如下： 1.北京亮视点科技有限公司于2023年9月9日向你公司开具增值税普通发票11份（发票金额1,021,782.22元、税额10,217.78元，价税合计1,032,000.00元,货物名称：现代服务*教育服务费）。 核查情况：你公司2023年与北京亮视点科技有限公司签订了一份“名师进课堂讲座服务委托协议”。协议称，你公司委托北京亮视点科技有限公司提供“名师进讲堂”讲座服务。根据协议约定，你公司于2023年9月13日向北京亮视点科技有限公司付清合同款项1,032,000.00元。未收到对方公司开具的增值税发票。账务处理记：借：预付账款1,032,000.00元，贷：银行存款1,032,000.00元。我局调查人员翻阅你公司会计凭证，未发现协查函中列示的11份增值税普通发票。我局调查人员于2024年9月30日进户核实，该预付账款依然挂账。 2.北京板通科技咨询服务有限公司于2023年7月14日向你公司开具增值税普通发票9份（发票金额839,603.99元、税额8,396.01元，价税合计848,000.00元，货物名称：*现代服务*组织活动和策划服务）。 核查情况：你公司2023年与北京板通科技咨询服务有限公司签订了组织论坛、研讨会及会议策划服务合同，合同金额为848,000.00元。根据协议约定，你公司于2023年8月10日向北京板通科技咨询服务有限公司预付全部合同款项848,000.00元。账务处理记：2023年8月，借：预付账款848,000.00元-北京板通科技咨询服务有限公司，贷：银行存款848,000.00元。调查人员翻阅了你公司会计凭证，未发现协查函中列示的9份增值税普通发票。我局调查人员于2024年12月9日进户核实，该预付账款依然挂账。 3.北京金路丰科技有限公司于2023年12月21日向你公司开具增值税普通发票25份（发票金额2,380,791.98元、税额23,808.02元，价税合计2,404,600.00元，货物名称：*现代服务*活动组织策划

取得不符合规定的发票

200000.00元

国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局

2025-07-16