济南税稽二罚〔2025〕158号

你单位取得东明县畅睿木制品有限公司2023年4月开具的2份增值税专用发票已证实虚开,发票金额合计119,469.03元、发票税额合计15,530.97元、价税合计135,000.00元。相关发票已于2023年4月认证抵扣,于2023年结转成本119,469.03元并在企业所得税税前扣除。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第九条,《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）的规定,你单位取得的上述2份增值税专用发票不得作为增值税合法有效的扣税凭证,其进项税额15,530.97元不得从销项税额中抵扣,经计算,你单位少缴2023年增值税15,530.97元。同时少缴2023年城市维护建设税543.58元,少缴2023年教育费附加232.97元,少缴2023年地方教育附加155.31元。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第八条、第二十八条,《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第四条、第五条、第十二条以及《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条的规定,你单位取得的上述2份增值税专用发票不得作为税前扣除凭证,你单位少缴2023年企业所得税5,926.86元。

对其处50100元罚款。

50100.00元

国家税务总局济南市税务局第二稽查局

2025-12-17