昌州税稽罚(2025)93号

1.增值税及城市维护建设税违法事实 你公司2023年7月至8月共收到菏泽市国梦木业有限公司开具的增值税专用发票15份，金额：1389442.94元，税额：180627.62元，价税合计1570070.56元。发票内容为木制品*建筑模板。发票代码：3700231130，发票号码：11991115-11991118、11991120-11991124、11912707-11912712。经调查，其中：发票号码为11991115-11991117的3份发票已于2023年7月申报抵扣税额合计38995.23元；发票号码为11991118、11991120-11991123的5份发票已于2023年8月申报抵扣税额合计64992.05元，2023年共计申报抵扣税额合计103987.28元。其余7份发票未认证抵扣。 经核实，你公司取得的上述为虚开发票，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”、第九条“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣”、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（总局公告2012年第33号）“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”之规定，你公司2023年已抵扣的进项税额103987.28元，应做进项税额转出。上述违法实事造成你公司少缴2023年增值税103987.28元。 你公司因少申报缴纳2023年增值税103987.28元，造成少申报缴纳2023年城市维护建设税。 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（国务院令第588号）第二条“凡缴纳增值税，消费税，营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税”、第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与增值税，消费税，营业税同时缴纳”、第四条“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%”、《财政部 税务总局关于进一步支持小微企

其他逃避缴纳税款

58217.76元

国家税务总局昌吉回族自治州税务局稽查局

2025-08-25