和税稽罚〔2025〕92号

在你公司2020年10月31日记-001号、2020年11月记-009号记账凭证中发现2020年9月25日取得由鄄城双伟木业有限公司开具的9张增值税专用发票（发票代码：3700194130，发票号码：37825635至37825640、11816375至11816377，货物名称：*木制品*胶合板，金额884955.76元，税额115044.24元，价税合计1000000元）；在你公司2020年10月31日记-002号记账凭证中发现2020年10月26日取得由鄄城木宣木业有限公司开具的4张增值税专用发票（发票代码：3700194130，发票号码：48870936、64203750-64203752，金额398230.08元，税额51769.92元，价税合计450000元）。上述13份增值税专用发票，金额合计1283185.84元，税额合计166814.16元，价税合计1450000元，已于2020年10月、11月认证抵扣并在主营业务成本科目核算，在2020年度企业所得税进行了税前扣除。发现问题如下： 1.在2020年会计凭证中发现你公司取得的上述13份增值税专用发票。对你公司法定代表人司荣波依法开展询问，司荣波陈述，上述13份增值税专用发票所涉及的业务是其妻表弟于长蜜介绍联系的，司荣波仅负责在和田收货和销售，发票也是由于长蜜联系开具后邮寄给司荣波。 2.资金流方面，2020年11月3日你公司通过对公账户（尾号0146建行账号）向鄄城双伟木业有限公司（尾号0191农商行账号）支付款项1000000.00元，同日由鄄城双伟木业有限公司（尾号0191农商行账号）向该公司法人李玉领个人账户（尾号3874农行账号）转账1000000.00元后，再由该公司法人李玉领通过其个人账户（尾号3874农行账号）分两次打给你公司法人司荣波弟媳妇郭希希（尾号0973农行账号）个人账户900000.00元，形成资金回流。 2020年11月04日你公司通过对公账户（尾号0146建行账号）向鄄城木宣木业有限公司支付款项450000.00元，同日由鄄城木宣木业有限公司向该公司法人崔忠民个人账户（尾号6474农行账号）转账450000.00元后，再由该公司法人崔忠民个人账户（尾号6474农行账号）打给金鑫达商贸法人司荣波弟媳妇郭希希个人账户（农行尾号0973）450000.00元，形成资金回流。 你

为他人或自己开具与实际经营业务情况不符的发票

140000.00元

国家税务总局和田地区税务局稽查局

2025-12-29