津财决〔2025〕92号

出具的运盛审会字（2024）第0037号、运盛审会字（2024）第0082号、运盛审会字（2024）第A0042号、运盛审会字（2024）第W0019号、运盛审会字（2024）第0028号、运盛审会字（2024）第A0019号、运盛审会字（2024）第A0041号共7份审计报告中，存在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的问题，主要包括：未取得“已开立银行结算账户清单”；部分银行存款未实施函证程序，未说明未函证的理由；未对银行存款询证函保持控制；未对应收账款实施函证程序，未说明未函证的理由，未实施替代审计程序；未对存货实施监盘程序；未对存货实施截止性测试程序；未对固定资产累计折旧进行测算；未对收入成本实施毛利率分析程序等。证明你单位在审计工作中未保持职业谨慎，未按照执业准则、规则的要求出具审计报告。上述事实违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款，《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条第（一）项，《中国注册会计师审计准则第1312号-函证》第十二条、第十三条和第十四条，《中国注册会计师审计准则第1301号-审计证据》第十条，《中国注册会计师审计准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条，《中国注册会计师审计准则第1313号-分析程序》第三条和第五条的规定。

没收违法所得

-元

天津市财政局

2025-12-17