济南税稽二罚〔2025〕153号

你单位接受鄄城县锐恒沐木业有限公司于2024年4月开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票1份,金额265,486.73元,税额34,513.27元,价税合计300,000元,发票已于2024年9月认证抵扣,并列支成本,并于企业所得税税前扣除。1.增值税及城市维护建设税问题：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第九条,《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局2012年33号公告）规定,经计算,你单位应补缴增值税34,513.27元。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条、第四条、第七条、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定,经计算,你单位应补缴城市维护建设税1,207.96元。2、企业所得税问题：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第八条、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第四条、第五条、第十二条、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的规定,你单位取得的1份增值税专用发票不得作为企业所得税税前扣除凭证,经计算,你单位应补缴企业所得税16,562.92元。

对其处60000元罚款。

60000.00元

国家税务总局济南市税务局第二稽查局

2025-12-04