昌州税稽罚〔2025〕124号

经查，你公司2023年7月21#凭证用现金支付新疆金业再生资源加工房项目人员劳务工资285600.00元，工资表中有2人未能提供有效的收款条及人员身份证，共计工资18000.00元；2023年9月5#凭证用现金支付叶片设计生产项目附属工程人员劳务工资40万元，工资表中有12人未能提供有效的收款条及人员身份证，共计工资96000.00元；2023年10月17#凭证用现金支付新疆蚁链物流产业园项目工程人员劳务工资100万元，工资表中有6人未能提供有效的收款条及人员身份证，共计工资157860.00元；以上合计20人未能提供有效的收款条及人员身份证，涉及工资271860.00元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”之规定，你公司在账簿上多列成本271860.00元，应调增2023年应纳税所得额271860.00元。 你公司2023年度企业所得税汇算清缴申报情况：应纳税所得额-139112.04元，本次调增成本271860.00元后，2023年应纳税所得额为132747.96元，应补缴企业所得税33186.99元。 上述违法事实，有以下证据证实： 情况说明；2023年度企业所得税汇算清缴申报表、会计报表；2023年7、9、10月记账凭证及附件；工程施工明细账、建设工程施工劳务分包合同等证据证实。

在账簿上多列支出

20000.00元

国家税务总局昌吉回族自治州税务局稽查局

2025-11-13