（2025）冀0725民初10号

买卖合同纠纷

达拉特旗福畅商贸有限公司

张家口森海嘉铸造材料销售有限公司

尚义县人民法院

鄂税二稽罚﹝2026﹞29号

（一）虚开发票2022年1月至2022年3月期间，你单位让贵州宇晟供应链管理有限公司在双方无实际经营业务情况下为自己开具4份增值税专用发票，发票代码：5200212130，发票号码：00252537、00252538、00261490、00261491，发票金额合计：232,885.68元，税额合计：20,959.69元，价税合计：253,845.37元。2022年4月至2022年7月期间，你单位让内蒙古蒙北多式联运有限公司在双方无实际经营业务情况下为自己开具5份增值税专用发票，发票代码：015002100113，发票号码：08132684、08132685、08246649、08260517、08253777，发票金额289,754.83元，税额26,077.90元，价税合计315,832.73元。以上共9份增值税专用发票，发票金额合计：522,640.51元，税额合计：47,037.59元，价税合计：569,678.10元。属于虚开增值税专用发票。（二）增值税你单位取得内蒙古蒙北多式联运有限公司、贵州宇晟供应链管理有限公司虚开的增值税专用发票共计9份，不得抵扣相应的进项税。你单位已将其中7份已作进项税转出处理，剩余的2份增值税专用发票（金额128,428.39元，税额11,558.53元，价税合计139,986.92元）未作进项税转出处理，应补缴增值税11,558.53元，税款所属期2022年1月。（三）城市维护建设税你单位因取得已证实虚开的增值税专用发票不得抵扣进项税，造成少缴城市维护建设税288.96元，税款所属期2022年1月。（四）企业所得税你单位取得上述两家公司共计9份虚开的增值税专用发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证在税前列支成本。因你单位无法重新取得合法有效的扣税凭证，应调增应纳税所得额522,640.51元，调减税费2,258.19元，调整后你单位应补缴2022年企业所得税7,805.74元。

对你单位虚开增值税专用发票行为处以100,000.00元的罚款。

100000.00元

国家税务总局鄂尔多斯市税务局第二稽查局

2026-09-21