乌经税稽罚〔2025〕66号

经核实，你公司于2021年1月至9月取得深圳深科腾电子有限公司（以下简称“深科腾”）虚开的增值税专用发票5份、金额345,396.45元、税额44,901.55元、价税合计390,298.00元，为虚开发票。经核实，你公司已认证抵扣前述5份发票的进项税额并列支成本。 经查，你公司主要经营电子产品销售。2021年你公司业务员孙某某在乌鲁木齐市红旗路薛某某个人处采购一批硬盘，因其无法提供增值税专用发票，从而取得深科腾为你公司虚开的增值税专用发票。 经核实，你公司向深科腾付款后，深科腾扣除手续费后，回流至薛某某处。 经查，你公司与薛某某业务真实，且薛某某已向你公司换开增值税普通发票。 上述违法事实造成少缴以下税费款： 增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”之规定，你公司从深科腾取得虚开的5份增值税专用发票，其进项税额不允许从销项税额中抵扣，应转出2021年1月至9月抵扣的进项税额44,901.55元，最终形成你公司少申报缴纳2021年增值税合计44,901.55元（其中：2月555.94元、3月3,067.96元、6月25,303.98元、7月9,004.04元、9月2,128.33元、12月4,841.30元）。 城市维护建设税：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”、第四条“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。”，《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条“在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。”、第二条“城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。”、第四条“城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;（三）纳税人所在地不在市

进行虚假纳税申报

20000.00元

国家税务总局乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）税务局稽查局

2025-09-19