乌高税稽罚(2025)12号

你单位取得上海胖居信息科技有限公司（以下简称：上海胖居公司）于2021年7月至2021年8月开具的19份增值税专用发票；发票代码：3100212130，发票号码：10278937～10278939、10278941～10278944、10278950、29293430～29293431、29293439～29293443、29293452～29293455；金额合计：1,712,852.49元；税额合计：102,771.2元，价税合计：1,815,623.69元，应税劳务名称：*现代服务*信息服务费。经国家税务总局上海市税务局第四稽查局发来的《已证实虚开通知单》证实，上述19份增值税专用发票均为虚开发票。经查，你单位开展网络营销，未经审慎核查通过郁华取得上海胖居公司开具的上述19份增值税专用发票抵扣进项并列支成本。你单位于2023年7月做进项税额转出102,771.2元，补缴增值税及附加税费、滞纳金合计167,051.87元。你单位有真实业务发生，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条、第十五条之规定，已于2025年2月24日通知你单位补换开发票，你单位出具情况说明称无法补开换开发票，故相应成本不允许你单位在企业所得税税前列支。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条之规定，你单位取得上海胖居公司开具的19份增值税专用发票，属于违规取得发票。上述违法事实，主要有以下证据证明：1.你单位账簿及记账凭证复印件，共88页。2.你单位申报表、认证抵扣清单、完税证明复印件，共45页。3.你单位合同复印件，共6页。4.你单位银行账户交易明细复印件，共133页。5.你单位情况说明，共9页。6.检查人员对相关人员所做询问笔录，共8页。

知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的

20000.00元

国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局稽查局

2025-03-25