（2025）新0205民初279号

买卖合同纠纷

青岛日森机电有限公司

新疆红枫林建设工程有限公司

克拉玛依市乌尔禾区人民法院

（2017）新01民辖终65号

土地租赁合同纠纷

与上诉人（原审被告）中国人民解放军69246部队被上诉人（原审原告）新疆红枫林建设工程有限公司土地租赁合同纠纷民事裁定书

民事案件

乌税稽罚(2025)210号

企业所得税： 你单位2021年～2023年签订用工合同，实际发放工资25,314,670.00元，从第三方取得增值税普通发票价税合计27,088,705.00元计入成本，多计入成本1,774,035.00元，因你单位财务管理混乱，其费用支出取得凭证残缺不全，未准确记载成本、费用，成本费用账目核算不清，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（1992年主席令第60号 2015年第23号修订）第三十五条第一款第(四)项、参照国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（国税发〔2008〕30号）第四条第一款第（一）项第(一)目、第六条、第八条及《中华人民共和国企业所得税法》（2008年主席令第63号发布 2018年第23号修订）第四条第一款之规定，鉴于你单位能正确核算收入总额，但无法正确核算成本费用，对你单位2021年～2023年采用核定其应税所得率的方式计算征收企业所得税，你单位为建筑业中的“其他土木工程建筑施工”，应税所得率参照适用8%。你单位2021年度申报销售收入10,933,597.54元，核定应纳税所得额874,687.80元;2022年度申报销售收入17,557,891.64元，核定应纳税所得额1,404,631.33 元。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条、第六条及《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）第一条第三条之规定，你单位2021年～2022年度符合享受小型微利企业优惠政策。2021年度应缴企业所得税21,867.20元，已缴企业所得税38,581.43元，实际多缴企业所得税16,714.23元；2022年度应缴企业所得税45,231.57 元，已缴企业所得税544.00元，少缴企业所得税44,687.57元。你单位2023年度申报应税收入10,892,334.50元，核定应纳税所得额为871,386.76元。根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）第一条、第四条、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）第一条、第三条之规定，2023年度符合享受小型微利企业

在账簿上多列支出

44128.46元

国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局

2025-12-11