临税稽罚﹝2023﹞9号

经查明,你公司存在以下违法事实:2022年度取得主营业务收入249,829.50,营业外收入550.50元,除以上两项外无企业所得税应纳税所得额调增项目,此次检查应调增应纳税所得额250,380.00(249,829.50+550.50)。支出管理费用199,004.39元,已在企业所得税申报表申报管理费用12,000.00元,除管理费用外无企业所得税应纳税所得调减项目,此次检查应调减应纳税所得额187,004.39(199,004.39-12,000.00)元,2022年度可弥补以前年度亏损额为12,000.00元,应纳税所得额为51,375.61(250,380.00-187,004.39-12,000.00)元,你公司属于小型微利企业,未申报缴纳企业所得税1,284.39(51,375.61×12.5%×20%)元。未申报缴纳企业所得税1,284.39元,根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条第一款、第三条第一款,《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第一条第一款的规定,你公司应补缴2022年度企业所得税1,284.39元。

对你公司偷税的违法行为处偷税数额1,284.39元50%的罚款,罚款金额为642.20元。

642.20元

国家税务总局临沧市税务局稽查局

2023-10-23