昌州税稽罚(2025)139号

增值税及城市维护建设税 2021年年末，你公司向富蕴县蕴盛供热有限公司提供煤炭销售的业务过程中，同时负责煤炭的运输。在具体的运输业务中，由你公司法定代表人李某和马某负责联系车辆承运，运输司机的运费由李某通过本人或其父亲李某1的银行卡、微信转账支付。但运输司机未向你公司提供发票，李某通过摆某取得了陕西轶恒驰物流有限公司开具的13份增值税专用发票。 2022年1月至2月，陕西轶恒驰物流有限公司向你公司开具税的13份增值税专用发票，发票代码：6100211130，号码：10026098-10026099、10095417-10095427，金额2462363.22元，税额221612.58元，价税合计2683975.80元。 经查，你公司通过对公账户转给陕西轶恒驰物流有限公司对公账户的款项2683975.80元，陕西轶恒驰物流有限公司收款后，通过陕西轶恒驰物流有限公司的相关账户转到你公司法定代表人父亲李某1的银行卡2536357.14元，回款比例94.5%。 根据国家税务总局宝鸡市税务局稽查局已证实虚开通知单载明的线索及上述检查事实，证实陕西轶恒驰物流有限公司向你公司开具的上述发票为虚开发票。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣”、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（总局公告2012年第33号）“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”之规定，你公司取得上述发票不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额，你公司2022年1-2月已抵扣的进项税额221612.58元应做转出处理，造成你公司2022年少缴增值税221612.58元。 你公司2022年少缴增值税221612.58元，造成少缴2022年城市维护建设税。 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）第一条“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和

进行虚假纳税申报

136291.73元

国家税务总局昌吉回族自治州税务局稽查局

2025-12-22

未依照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告的

木垒县市场监督管理局