西咸税稽罚﹝2024﹞20号

1.增值税 该企业于2023年12月记-23号凭证列支管理费用-业务招待费154160元，涉及增值税视同销售，为企业外购商品用于礼品赠送，共计152633.67元，应补缴增值税19842.38元。 上述税收违法行为，有以下证据证实： 证据1：企业记账凭证； 2.城市维护建设税 以上第（一）项应补缴增值税19842.38元，需补缴城市维护建设税694.48元 3.教育费附加 以上第（一）项应补缴增值税19842.38元，需补缴教育费附加297.64元 4.地方教育费附加 以上第（一）项应补缴增值税19842.38元，需补缴地方教育费附加198.42元。 5.印花税 该企业2021年有部分技术合同未缴纳印花税，截止2021年12月合同金额830085.95元，应缴249.02元，由于该企业符合小型微利企业认定标准，根据规定印花税减半征收，应补缴印花税124.51元。 该企业2022年有部分技术合同未缴纳印花税，截止2022年12月合同金额2617619.24元，应缴785.29元，由于该企业符合小型微利企业认定标准，根据规定印花税减半征收，应补缴印花税392.64元。

对增值税问题、城市维护建设税、印花税问题处应补缴税款百分之五十的罚款，罚款金额10527.02元。

10527.02元

国家税务总局西咸新区税务局稽查局

2024-11-22