巴税稽罚(2025)27号

对你单位2023年5月30日至2024年12月31日期间涉税情况进行检查，发现你单位存在以下违法事实： （一）增值税方面的问题 经对你单位法定代表人李银强进行询问，李银强表示为了在网络平台上直播销售玉器，于2023年5月30日成立了你单位，以你单位的营业执照在抖音平台上注册店铺，2024年5月该店铺被封，2024年6月李银强又以且末县三强玉器店在抖音平台上注册店铺直播带货。 检查组根据李银强提供的抖音平台后台数据，发现你单位在抖音平台销售玉器，2023年9月取得营业收入38138.10元、10月取得营业收入135666.80元、11月取得营业收入95564.83元、12月取得营业收入213241.91元；2024年1月取得营业收入233357.05元、2月取得营业收入456669.12元、3月取得营业收入取得营业收入1212622.05元、4月取得营业收入866329.02元、5月取得营业收入932.10元。 检查组调取了你单位的申报缴纳记录，发现你单位2023年第三季度申报不含税增值税应税收入0元，第四季度申报不含税增值税应税收入293511.2元（为销售收入），2024年第一季度申报不含税增值税应税收入179960元（为销售收入），第二季度申报不含税增值税应税收入2645.21元（上述收入为服务收入，其中，2024年5月申请代开1份价税合计517.49元增值税专用发票，缴纳增值税5.12元，发票品名：服务费；2024年5月开具1份价税合计2154.17元增值税普通发票，未缴纳增值税）。你单位申报应税收入与实际取得应税收入不相符。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”、第十一条“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率”、　第十二条“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》第一条“一、增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销

在账簿上不列或少列收入

28261.88元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2025-04-29