（2024）陕0302民初8596号

装饰装修合同纠纷

杨**

李*,宝鸡市金博睿婴幼儿教育服务有限公司

宝鸡市渭滨区人民法院

（2022）陕0302民初8689号

股东资格确认纠纷

刘**、李*等股东资格确认纠纷民事一审民事判决书

民事案件

（2021）陕0302民初6521号

教育培训合同纠纷

魏**、宝鸡市金博睿婴幼儿教育服务有限公司教育培训合同纠纷民事一审民事判决书

6754.90元

民事案件

宝税二稽罚﹝2024﹞9号

1.增值税方面 检查发现，你公司申报记录与学生上课签到销课及相关线索存在差异，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第一款“增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”及《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第一款“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天”的规定，确定以学生上课销课时间为增值税纳税义务产生时间。经核实，你公司应确认的收入由两部分组成。一部分为计入销课记录的收入，另一部分为未计入销课记录的收入。 2020年，你公司一季度应税收入为21860.16元（其中：销课收入为21860.16元，未计入销课的收入为0元）；二季度应税收入为60452.31元（其中：销课收入为38082.30元，未计入销课的收入为22370.01元）；三季度应税收入为160392.71元（其中：销课收入为135594.21元，未计入销课的收入为24798.50元）；四季度应税收入为208374.75元（其中：销课收入为143358.05元，未计入销课的收入为65016.70元）。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）“按月申报的月销售10我万元以下（含本数），按季申报的季销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”的规定，你公司2020年免征增值税。

对你公司编造虚假计税依据的行为处以6000.00元罚款。

6000.00元

国家税务总局宝鸡市税务局第二稽查局

2024-09-04