（2022）桂0903民初1464号

买卖合同纠纷

广西玉林市佰强木业有限公司

临沂长元机械厂

玉林市福绵区人民法院

(2022)桂0903民初1464号

买卖合同纠纷

广西玉林市佰强木业有限公司

临沂长元机械厂

起诉状副本及开庭传票

玉林市福绵区人民法院

玉市税二稽罚﹝2025﹞17号

（一）增值税你公司2021年8月份厂房发生火灾导致价值134618元的原材料—原木被烧毁。你公司无法出具消防部门的事故鉴定报告等材料，该损失应为视管理不善导致非正常损失。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第三项的规定，非正常损失的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣，你公司应转出进项税额，应转出相应原材料数量为149.59立方米。根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于在板材和蚕丝绵加工等行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2019年第5号） 的规定，1立方米原木折算1.3吨原木，应转出原木194.47吨，应转出农产品增值税进项税额为26,760.01元。经过增值税纳税调整，你公司2021年7月少申报缴纳增值税26,760.01元。（二）城市建设维护税你公司2021年7月少申报缴纳增值税26,760.01元。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条的规定，你公司2021年7月应补缴城市维护建设税1873.2元。（三）个人所得税你公司2021年“其他应收款—宁春桂”期末余额1045355.91元，2022年“其他应收款—宁春桂”期末余额为1045355.91元，2023年“其他应收款—宁春桂”期末余额为1125355.91元。根据你公司提供的材料，以上应收款用于购买机器设备合计983748元，截至2023年12月31日，未归还141607.91。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条第六项、第三条第三项、第六条第六项、第九条及《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条的规定，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，你公司2023年少代扣代缴个人所得税（利息、股息、红利所得）28321.58元。

你公司2021年进行虚假的纳税申报，造成少缴增值税26,760.01元，城市建设维护税1873.2元，上述行为已经构成偷税,处以少缴税款百分之五十的罚款，即罚款14316.61元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定，对你公司处应扣未扣、应收未收个人所得税百分之五十的罚款，即罚款14160.79元。

28477.40元

国家税务总局玉林市税务局第二稽查局

2025-06-18