（2025）冀10民终129号

租赁合同纠纷

新地能源工程技术有限公司

山东嘉诚市政工程有限公司

河北省廊坊市中级人民法院

（2023）鲁0105民初7747号

建筑设备租赁合同纠纷

山东嘉诚市政工程有限公司

济南黄河路桥建设集团有限公司

济南市天桥区人民法院

（2023）辽0303民初5559号

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（2019）鲁0105民初5203号

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132588.00元

民事案件

济南税稽二罚﹝2026﹞138号

经查,你单位取得深圳市友利工程机械有限公司2018年开具的已证实虚开的增值税专用发票42份,货物名称为挖掘机,发票代码:4403174130,发票号码:04118365-04118381,12297347-12297356;发票代码:4403182130,发票号码:28318702-28318716,金额合计3,801,724.09元,税额合计608,275.91元,价税合计4,410,000.00元。你单位于2018年抵扣增值税进项税额合计608,275.91元;你单位按照预计净残值率5%扣除净残值后,每月计提固定资产折旧计入管理费用、销售费用,2018年至2023年累计计提折旧3,611,637.58元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）的规定,你单位取得的上述42份增值税专用发票不得作为增值税合法有效的扣税凭证,其进项税额608,275.91元不得从销项税额中抵扣,经计算,你单位应补缴增值税608,275.91元（其中2018年6月387,586.20元,2018年12月219,376.11元,2019年1月1,313.60元）。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条的规定,你单位应补缴城市维护建设税42,579.31元（其中2018年6月27,131.03元,2018年12月15,356.33元,2019年1月91.95元）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第八条,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第四条、第五条、第十二条的规定,你单位取得的上述42份增值税专用发票不得作为税前扣除凭证。根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条的规定,你单位2019至2020年度享受小微企业所得税优惠政策,经计算,你单位应补缴企业所得税566,170.03元（其中,2018年60,710.94元,2019年17,671.91元,2020年116,010.99元,2021年225,727.35元,2022年95,727.26元,2023年50,321.58元）。

对其进行罚款

283085.03元

国家税务总局济南市税务局第二稽查局

2026-06-04