买卖合同纠纷

廊坊高华建材有限公司

陕西盛鑫邦泰保温材料有限公司,李**,陈**

大城县人民法院

（2025）冀1025民初4384号

买卖合同纠纷

廊坊高华建材有限公司

李志虎;陈爱胜;陕西盛鑫邦泰保温材料有限公司

裁判文书

大城县人民法院

西咸税稽罚〔2025〕28号

你单位通过上门推销原材料的业务员联系，在2022-2024年与安徽尧润石油化工有限公司签订6次采购合同，合计采购有机化学原料甲基叔丁基醚245.08吨，合同总金额1724376元。货物由卖方负责送货上门。2022-2024年分10次向安徽尧润石油化工有限公司付款1804296元。你单位接收了安徽尧润石油化工有限公司2022-2024年开具的17张增值税专用发票，合计金额1525996.48元，税额198379.52元，价税合计1724376.00 元。根据国家税务总局铜陵市税务局稽查局《已证实虚开单》，安徽尧润石油化工有限公司向其开的17份发票均已证实虚开。截止实施检查时，你单位对以上业务未做增值税进项税额转出、企业所得税成本调增等账务处理。 1.增值税方面 你单位2022-2024年取得的安徽尧润石油化工有限公司开具的17张增值税专用发票为虚开发票。2022年你单位将5张增值税专用发票（发票号码为11969730、11969731、11969732、11987499、11987500）认证并申报抵扣税额57522.13元，2023年将6张增值税专用发票（发票号码为4912320、4912319、6454177、6454176、6653882、6653892）认证并申报抵扣税额70901.3元，2024年将6张增值税专用发票（发票号码为82606、82607、82608、82609、82610、82611）认证并申报抵扣税额69956.09元。由于以上发票已证实虚开，故应将抵扣的进项税额198379.52元全部转出并补缴增值税。 综上所述2022年11月进项税额转出并补缴增值税57522.12元，2023年5月进项税额转出并补缴增值税23420.7元，2023年8月进项税额转出并补缴增值税23627.79元，2023年9月进项税额转出并补缴增值税12286.73元，2023年10月进项税额转出并补缴增值税11566.09元，2024年2月进项税额转出并补缴增值税69956.09元，合计应补缴增值税198379.52元。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第九条之规定，你单位应补缴增值税198379.52元。 以上违法事实由以下证据印证： ?证据1：已证实虚开通知单及附件，内容为已证实虚开发票份数及金额，用于证明上述发票已被上游已证实虚开。 证据2：购销合同和银行业务回单。 证据3：增值税申报表，内容为2022、2023、2024年度你单位增值税申报情况，用于证明你单位增值税申报明细。 2.城市维护建设税方面 根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条、第二条、第四条和《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）第一条之规定，你单位2022年11月应补城市维护建设税1438.05元，2023年5月应补城市维护建设税585.52元，2023年8月应补城市维护建设税590.69元，2023年9月应补城市维护建设税307.17元，2023年10月应补城市维护建设税289.15元，2024年2月应补城市维护建设税1748.9元，合计应补城市维护建设税4959.49元。 3.教育费附加方面 根据《征收教育附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）第二条、第三条和《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）第一条之规定，你单位2022年11月应补教育费附加862.83元，2023年5月应补教育费附加351.31元，2023年8月应补教育费附加354.42元，2023年9月应补教育费附加184.3元，2023年10月应补教育费附加173.49元，2024年2月应补教育费附加1049.34元，合计应补教育费附加2975.69 元。

处缴纳税款50%的罚款134627.98元。

134627.98元

国家税务总局西咸新区税务局稽查局

2025-09-26