喀税稽罚(2024)75号

（一）列支以前年度成本费用情况 你单位2022年1月1#记账凭证记载列支主营业务成本20300.00元，业务内容为取得喀什市万鑫广告制作中心开具的广告制作费。经核实，该项业务实际发生时间为2021年12月，款项也在2021年12月支付，2022年1月取得喀什市万鑫广告制作中心开具的发票，根据权责发生制原则，相应支出应计入2021年在企业所得税税前扣除，应调增2022年应纳税所得额20300.00元。 （二）多结转主营业务成本情况。 你单位2022年6月10#记账凭证记载购入6台水泵计入库存商品27000.00元，6月20#记账凭证记载结转主营业务成本。经核实，该6台水泵并未实际对外销售，多结转2022年主营业务成本27000.00元； 你单位2022年6月12#记账凭证记载购入1台水泵计入库存商品1600.00元，6月20#记账凭证记载结转主营业务成本。经核实，该台水泵并未实际对外销售，多结转2022年主营业务成本1600.00元； 你单位2022年7月10#记账凭证记载购入1台电机计入库存商品2000.00元，7月20#记账凭证记载结转主营业务成本。经核实，该1台电机并未实际对外销售，多结转2022年主营业务成本2000.00元； 你单位2022年9月3#记账凭证记载购入5台水泵、2255台电机计入库存商品18995.00元，9月14#记账凭证记载结转主营业务成本。经核实，该5台水泵、2255台电机并未实际对外销售，多结转2022年主营业务成本18995.00元； 你单位2022年9月6#记账凭证记载购入2台配电柜计入库存商品9000.00元，9月14#记账凭证记载结转主营业务成本。经核实，该2台配电柜并未实际对外销售，多结转2022年主营业务成本9000.00元； 你单位2022年9月7#记账凭证记载购入2台水泵、2台汽油发电机计入库存商品14820.00元，9月14#记账凭证记载结转主营业务成本。经核实，该2台水泵、2台汽油发电机并未实际对外销售，多结转2022年主营业务成本14820.00元； 你单位2022年12月5#记账凭证记载购入10台水泵计入库存商品20000.00元，12月6#记账凭证记载结转主营业务成本。经核实，该10台水泵并未实际对外销售，多结转2022年主营业务成本20000.00元。 以上合计多结转多结转2022年主营业务成本93415.0

在账簿上多列支出

1421.44元

国家税务总局喀什地区税务局稽查局

2024-11-06