（2024）甘0271执恢268号

借款合同纠纷

大通松岳工贸有限公司

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执行文书、拍卖

嘉峪关市城区人民法院

宁税一稽罚﹝2025﹞13号

经检查，查明你单位存在下述违法事实:你公司取得石家庄睨帆商贸有限公司7份已证实虚开的增值税专用发票，开票日期：2017年5月9日，发票代码：1300164130，发票号码：00253026-00253028、01654713-01654716，货物品名：*锻后焦*,金额：656,476.94元，税额111,601.06元，价税合计：768,078.00 元。你公司于2017年5月认证并申报抵扣增值税进项税金111,601.06元，并于2017年申报企业所得税时税前扣除656,476.94元。经查，你公司与石家庄睨帆商贸有限公司无真实货物交易，你公司取得由石家庄睨帆商贸有限公司开具的上述7份增值税专用发票应做进项税额转出，补缴增值税111,601.06元、城市维护建设税5,580.05元、教育费附加3,348.03元、地方教育附加2,232.02元。你公司取得已证实虚开的7份增值税专用发票不得作为增值税合法有效的扣税凭证。2015年应纳税所得额-75,477.78元;2016年应纳税所得额-366,624.71元;2017年稽查调整前应纳税所得额-1,352,335.19元，稽查调增2017年应纳税所得额656,476.94元，调增2017年税金及附加11,160.10元，稽查调整后2017年应纳税所得额-707,018.35元。2018年应纳税所得额1,672,923.10元，弥补2015年亏损75,477.78元、弥补2016年亏损366,624.71元、弥补2017年亏损707,018.35元后，2018年应纳税所得额523,802.26元,应申报缴纳企业所得税52,380.23元，你公司应补缴2018年企业所得税52,380.23元。2019年应纳税所得额476,189.53元，应申报缴纳企业所得税23,809.48元，已申报缴纳企业所得税17,733.75元，你公司应补缴企业所得税6,075.73元。

根据上述事实和证据，对你公司做出处罚决定如下：你公司上述行为违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”规定，鉴于上述税收违法行为在五年内未被发现，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚”规定，现决定对你公司2019年少缴企业所得税6,075.73元处以50%的罚款，即3,037.87元。鉴于你公司少缴2017年增值税111,601.06元、城市维护建设税5,580.05元、少缴2018年企业所得税52,380.23元的税收违法行为在五年内未被发现，决定不予行政处罚。

3037.87元

国家税务总局西宁市税务局第一稽查局

2025-04-02