（2021）鲁0105民初3046号

票据追索权纠纷

北京尚华鑫源商店、山东夯锐锯业有限公司等票据追索权纠纷民事一审民事判决书

500000.00元

民事案件

济南税稽二罚﹝2024﹞8号

2020年1月至2021年6月期间,你单位在无真实业务的情况下取得山东济南丰源机电有限责任公司、山东汇如一佳商贸有限公司、济南三座堂商贸有限公司、山东建悦商贸有限公司、山东将文商贸有限公司5户企业开具的增值税专用发票共计18份,金额合计1,481,530.96元,税额合计192,599.04元,价税合计1,674,130元。你单位取得上述18份增值税专用发票后已于取得当月全部认证抵扣,共计192,599.04元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）“纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”的规定,你单位取得的上述18份增值税专用发票进项税额合计192,599.04元不得认证抵扣,应进项税额转出。你单位应缴纳2020年1月增值税18,352.78元、2020年3月增值税5,691.48元、2020年5月增值税9,668.41元、2020年6月增值税75,879.65元、2021年1月增值税15,300.88元、2021年4月增值税20,411.14元、2021年6月增值税47,294.70元,共计192,599.04元。你单位已于2021年8月所属期进项税额转出47,294.70元,已于2023年6月所属期进项税额转出145,304.34元。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条的规定,你单位应缴纳2020年1月城市维护建设税1,284.69元、2020年3月城市维护建设税398.4元、2020年5月城市维护建设税676.79元、2020年6月城市维护建设税5,311.58元、2021年1月城市维护建设税1,071.06元、2021年4月城市维护建设税1,428.78元、2021年6月城市维护建设税3,310.63元,2020年共计7,671.46元、2021年共计5,810.47元。你单位已于2021年9月14日补缴城市维护建设税3,310.63元,于2023年7月17日补缴城市维护建设税5,085.65元。你单位应补缴2020年城市维护建设税3,835.73元、2021年城市维护建设税1,249.92元,合计5,085.65元。你单位取得上述18份增值税专用发票后于2020年列支主营业务成本843,017.68元并在企业所得税税前扣除;于2021年列支主营业务成本274,707.98元并在企业所得税税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第二条、第八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定,经计算你单位应补缴2020年度企业所得税41,465.93元、2021年度企业所得税6,760.56元,合计应补缴企业所得税48,226.49元。

对其处罚款120,000元

120000.00元

国家税务总局济南市税务局第二稽查局

2024-02-05