和税稽罚(2025)88号

（一）增值税方面2024年1月1日至12月31日，你公司申报的收入为2855211.29元、进项税额为380857.22元、上期留抵为0元、已缴税额0.23元、期末留抵为9679.98元。经核查，你公司通过中国工商银行对公账户（尾号7165）收款2914438.38元，现金收款共计389155.65元，应收账款合计47933.65元，实际取得收入合计3351527.68元，不含税收入2965953.70元，造成少记收入110742.41元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第四条、第五条、第十九条第一款第（一）项、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条第四款、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税2018年第32号）文件规定之规定，经计算，你公司2024年1月至12月期间少缴增值税合计4716.53元。（二）城市维护建设税方面你公司因少申报缴纳2024年增值税4716.53元的违法事实，造成少申报缴纳城市维护建设税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）之规定，你公司2024年经调整后企业所得税应纳税所得额-25796.76元、从业人数8人、资产总额1030.14万元。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一项、第三项、第四项之规定，你公司2024年属于小型微利企业，你公司2024年城市维护建设税，教育费附加、地方教育附加可享受按50%税额幅度减征优惠政策。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条、第二条之规定，你公司生产经营地址在新疆和田地区和田市吉亚乡艾里玛塔木村阿和公路246号，适用1%的税率,并享受“六税两费”减半征收优惠政策。经计算，你公司少缴2024年城市维护建设税23.58元。

在账簿上不列或少列收入

4740.11元

国家税务总局和田地区税务局稽查局

2025-12-01