辽税稽罚﹝2026﹞18号

1.增值税问题你单位2023年1月1日至2025年12月31日期间,与浙江义乌新中际商贸有限公司签订购销合同,在对外销售过程中,少申报销售收入。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)第一条、第二条、第十九条之规定,经计算,你单位存在少申报缴纳增值税79,326.21元的违法事实。上述违法事实,有以下证据证明:①你单位2023年度-2025年度增值税纳税申报表复印件捌拾肆页,用于证明你单位申报收入及申报缴纳增值税情况。②你单位2023年度-2025年度主营业务收入明细账复印件、生产成本明细账复印件壹拾陆页,用于证明你单位申报收入情况。③你单位2023年5月3日与浙江义乌新中际商贸有限公司签订的购销合同复印件壹页、2023年6月23日发货清单复印件伍页、2023年10月16日开具的增值税专用发票复印件壹页,用于证明你单位2023年6月份少申报收入的事实。④你单位2025年10月26日与浙江义乌新中际商贸有限公司签订的购销合同复印件壹页、2025年12月10日发货清单复印件贰页,用于证明你单位2025年12月份少申报收入的事实。⑤你单位法人瞿安生的询问笔录陆页,用于证明你单位少申报收入的事实。2.城市维护建设税问题根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第一条、第二条、第四条之规定,以你单位上述少申报缴纳的增值税税额为计征依据,经计算,你单位少申报缴纳城市维护建设税2,776.42元。3.企业所得税问题你单位2023年1月1日至2025年12月31日期间,与浙江义乌新中际商贸有限公司签订购销合同,在对外销售过程中,少申报销售收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第一条、第四条、第五条、第五十四条之规定,经计算,你单位2023年至2024年少申报缴纳企业所得税7,701.74元。2025年度应申报缴纳企业所得税9,002.25元,由于检查期间2025年度企业所得税年度汇算未结束,此年度企业所得税不做处罚处理,责令企业自行汇算调整申报缴税。

对你单位在本次检查中少申报缴纳的增值税79,326.21元、城市维护建设税2,776.42元、企业所得税7,701.74元,处以少缴税款百分之五十罚款,即罚款金额共计为44,902.19元

44902.19元

国家税务总局辽源市税务局稽查局

2026-06-24