延税一稽罚﹝2024﹞17号

（一）经查明，你企业存在以下违法事实： 1.增值税方面存在问题 2021-2023年你企业通过个人账户收取未开票收入，未按规定计入经营收入进行纳税申报。经核实，2021年取得账外含税销售额1354675.00元、2022年取得账外含税销售额504868.00元、2023年取得账外含税销售额3456030.24元,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”之规定，你企业销售货物取得的收入应缴纳增值税，因你企业存在留抵税款，经抵缴计算后企业实际应补缴2021年增值税22583.86元；2022年3月应缴回留抵退税额82297.07元、应补缴2022年增值税32100.12元；应补缴2023年增值税285360.30元。以上合计应补缴增值税422341.35元。（详见底稿二《增值税应纳税额计算表》） 上述税收违法行为，有以下证据证实： 证据1：《情况说明》用于证明企业账外取得收入情况； 证据2：《主营业务收入明细账》用于证明企业申报开票收入情况； 证据3：2021-2023年《增值税纳税申报表》用于证明企业申报开票收入情况； 证据4：2021-2022年3月《增值税纳税申报表》（更正后）用于证明企业更正申报情况； 证据5：《陕西省农村合作金融机构个人客户账户交易明细》用于证明企业收取账外收入的具体情况； 证据6：《借款凭据及债权人说明》用于证明个人账户收取借款情况； 证据7：2020年4月《完税证明》用于证明企业自查补缴增值税款情况； 证据8：2024年8-9月《增值税纳税申报表》用于证明系统自行调整报表情况。

针对该公司应补缴增值税201237.48元，城市维护建设税10061.88元，印花税464.38元的问题。对该公司处以百分之五十的罚款，即增值税罚款100618.76元、城市维护建设税罚款5030.96元、印花税罚款232.2元，合计罚款105881.92元。 以上共计查补税费和罚款327707.53元。

211531.64元

国家税务总局延安市税务局第一稽查局

2024-12-18