巴税稽罚〔2025〕87号

（一）发票方面 2025年4月，我局收到国家税务总局某某市税务局第二稽查局发来的《关于某某某卓劳务有限公司_其他违法案件的协查函》及已证实虚开通知单，涉及某某某卓劳务有限公司开具给你单位的3张增值税电子普通发票，发票金额合计299997.03元，税额合计2999.97元，价税合计302997元。证实你单位取得某某某卓劳务有限公司开具的3份增值税电子普通发票系虚开。 经查，你单位2023年3月5日与某某市某孚建设工程有限责任公司新疆分公司签订了电子工程施工承包合同，工程名称为某某洋纺织（某某集团）纺织集团织布车间、整经车间电气安装工程，工程内容：整经车间、纺织车间照明线路安装。 你单位业务负责人徐某杰询问笔录中陈述，在上述工程施工期间，你单位由于人手不足于是把整经车间的照明和电力安装工程分包给了一个名叫唐某亮的小包工头，并跟唐某亮个人签订了电气工程施工承包合同，合同总价300003元。你单位原法定代表人徐某杰通过个人建设银行卡向唐某亮中国银行卡转账265000元，通过微信支付给唐某亮25000元。工程总价300003元与支付给唐某亮的款项290000元的差额是工程质保金。徐某杰向唐某亮索要发票时，唐某亮就向他提供了某某某卓劳务有限公司开具的3份价税合计302997元的增值税电子普通发票。徐某杰认为既然唐某亮给他提供了某某某卓劳务有限公司开具的发票，那唐某亮肯定是挂靠某某某卓劳务有限公司在外承揽工程的小包工头，所以他拿到发票后就直接给了会计做账，会计就将上述发票价税合计金额计入了当年的劳务成本。2024年4月国家税务总局库尔市税务局通知你单位，上述3张发票属于异常发票。你单位于2024年4月将上述3份增值税电子普通发票价税合计金额在2023年12月的主营业务成本中进行了调减处理，并以2023年第四季度为所属期申报补缴了企业所得税15149.85元、滞纳金749.92元。 唐某亮询问笔录中陈述，唐某亮与你单位签订了电气工程施工承包合同，工程名称为：某某洋某某纺织科技集团有限公司电气安装工程，承包范围为整经车间的天顶照明、照明线路的桥架铺设及灯具安装，临时水电的安装和预埋等。工程总价300003元，唐某亮收到徐某杰支付的劳务费共计290000元。徐某杰问唐某亮要劳务费发票做账，唐某亮就从网上找了一个微信名为“追梦赤子心”的人约定支付2500元手续费购买发票，唐某亮于2

知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的

10000.00元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2025-11-04