安税二稽罚﹝2024﹞6号

1.增值税问题 （1）经查，你公司2021年一季度应申报销售额182,570.00元，实际申报销售额0元；二季度应申报销售额65,136.00元，实际申报销售额0元；三季度应申报销售额45,900.00元，实际申报销售额0元；四季度应申报销售额184,340.00元，实际申报销售额0元。2021年你公司因享受税收优惠，无需补缴增值税。 （2）你公司2022年一季度应申报销售额336,060.00元，实际申报销售额0元；二季度应申报销售额680,551.00元，实际申报销售额0元；三季度应申报销售额37,308.00元，实际申报销售额0元；四季度应申报销售额33,466.08元，实际申报销售额0元。2022年你公司因享受税收优惠，无需补缴增值税。 （3）你公司2023年一季度应申报销售额1,870,020.00元，实际申报销售额292,383.96元，少缴增值税1,870,020.00/1.01*0.01=18,515.05元；二季度应申报销售额897,890.00元，实际申报销售额293,540.18元，少缴增值税897,890.00/1.01*0.01=8,890.00元；三季度应确认含税销售额0元，当期已申报销售额315,135.17元，已缴增值税3,151.36元，多缴增值税3,151.36元；四季度应申报销售额399,914.00元，实际申报销售额296,316.92元，少缴增值税399,914.00/1.01*0.01=3,959.54元。 以上税款计算详见《2021年-2023年营业收入汇总表》。 以上3项，合计你公司应补增值税=18,515.05+8,890.00-3,151.36+3,959.54=28,213.23元。 上述税收违法行为，有以下证据证实： 证据5：基本存款账户信息，用于证明你公司对公账户资金往来情况 证据6：存款账户资金明细，用于证明你公司对公账户资金往来情况 证据7：2021年至2023年安康考拉收入报表，用于证明你公司少计收入情况 证据12：2021年-2023年营业收入汇总表，用于证明你公司少计收入情况

除追缴该公司少缴的税款38,701.26元外，并处少缴税款百分之五十的罚款19,350.65元

19350.65元

国家税务总局安康市税务局第二稽查局

2024-05-27