乌税稽罚(2025)64号

（一）增值税2021年11月～2022年4月，你单位与山东鸿阳昇石油化工有限公司未发生购销业务，以支付手续费、资金回流方式取得其已证实虚开的增值税专用发票9份,发票代码3700212130，发票号码10121137～10121138、10121140～10121144、13353300～13353301，金额合计781,190.44元，税额合计101,554.76元,价税合计882,745.20元。发票品目：有机化学原料*混合二甲苯。你单位于2021年11月认证进项税额77,333.82元、2022年4月认证进项税额12,110.47元、2022年7月认证进项税额12,110.47元，合计101,554.76元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号发布 第538号修订）第九条：“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部文件〔1993〕财法字第38号发布 财政部令第65号修订）第十九条：“条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。”、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（税务总局公告〔2012〕33号）第一条：“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”之规定，你单位取得上述虚开增值税专用发票对应的进项税额不允许抵扣。你单位应转出2021年11月进项税额77,333.82元，应调减2021年11月留抵税额38,885.18元，应补缴2021年11月少缴增值税38,448.64元。2021年12月你单位抵减2021年11月留抵税额8,887.17元，故应补缴增值税8,887.17元。你单位已于2022年4月自行申报转出2021年11月留抵29,998.01元，2021年11月留抵税额38,885.18元已全额调整。你单位应转出2022年4月进项税额12,110.47元，应调减2022年4月留抵税额570.38元（你单位已于2022年5月自行申报转出），故你单位应补缴2022年4月少缴增值税11,540.

进行虚假纳税申报

37563.84元

国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局

2025-05-12