兰市税稽一罚﹝2026﹞19号

对你单位2022年1月1日至2024年12月31日的纳税情况进行检查,该单位存在以下违法事实:依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条“纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额:(一)购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价;”、第五十五条“税人有本细则第五十四条所列情形之一的,税务机关可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额:(一)按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格;”和《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条“企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。”、《财政部-2-税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)第一条“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”的规定,你单位存在向关联方销售货物的价格偏低,应调整并补缴税款;2022年你单位向股东陈立民的打款5213元,向股东周春晖的打款128000元,上述款项实际为股东分红,未代扣代缴个人所得税。2022年你单位向邹燕支付利息43300元,未代扣代缴个人所得税。2023年被查对象向股东周春晖的打款600000元,向股东邹燕的打款1150000元,上述款项实际为向股东分红,未代扣代缴个人所得税。2023年你单位向邹燕支付利息34700元,未代扣代缴个人所得税。

该企业对股东应扣未扣个人所得税,对被查对象应扣未扣2022年个人所得税35302.60元,2023年个人所得税356940.00元,处以上应扣未扣税款392242.60元0.5倍的罚款合计196121.30元税务处罚决定。

196100.00元

国家税务总局兰州市税务局第一稽查局

2026-04-09