巴税稽罚(2025)61号

（一）发票方面问题 你单位取得某防水材料有限公司2023年11月开具的增值税电子专用发票3份，金额265486.72元，税额34513.28元，价税合计300000元。国家税务总局某市税务局第三稽查局发来《关于某防水材料有限公司_发票违法案件的协查函》和《国家税务总局某市税务局稽查局已证实虚开通知单》，证实你单位取得某防水材料有限公司开具的3份增值税电子专用发票系虚开。 经查，你单位主要业务为防水材料的销售供应，你单位法定代表人王某某在询问笔录中称：你单位所有采购和销售业务都由法定代表人王某某负责，采购的防水材料没有固定的销售公司，具体出入库的相关事项由其妻子郑某某负责。 2024年1月至2月期间你单位向新疆某新材料有限责任公司、新疆某建设工程集团有限公司某分公司、某市某商贸有限公司销售非金属矿物制品防水卷材。这些材料是从某地、某市场采购的，由于销售价格比市场价格便宜，供货方无法提供发票，你单位2023年年底账务处理时没有进项发票，王某某便微信联系其表弟王某忠，让他帮忙找一些进项发票（两人之前聊天时王某某得知王某忠可以找到富余的进项发票），两人商议手续费为22200元，2023年11月1日通过微信转账转给表弟王某忠，王某忠于2023年11月14日通过微信将某防水材料有限公司给你单位开具的发票金额 265486.72 元，税额34513.28元，价税合计300000元的3份增值税电子专用发票发给了王某某。取得发票后你单位未向某防水材料有限公司支付过任何款项。结合王某某提供相应的支付记录、聊天记录截屏及王某忠的情况说明等证据证实，你单位未从某防水材料有限公司购买过防水材料 你单位会计将上述发票中对应的材料记入原材料科目，根据先进先出法，将从某防水材料有限公司取得的发票中对应的材料全部出库。检查组对你单位2024年1月、2月销售非金属矿物制品防水卷材的下游公司：新疆某新材料有限责任公司、新疆某建设工程集团有限公司某分公司、某市某商贸有限公司送达了《税务协助检查通知书》并赴企业进行了核实，根据询问上述公司的相关业务员并制作询问笔录及上述公司提供的相关凭证复印件、付款记录复印件，均证实其与巴州隆多商贸有限公司发生过真实的防水卷材的购进，（某实业有限公司检查人员未取得联系），结合你单位的对公账户流水，法定代表人王某某、财务负责人郑某某的个人银行卡账户流水，证实上述公司均通过对公

在账簿上多列支出

24446.02元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2025-08-01